2025 Vergi Beklentileri: Maliye Politikaları ve Gelecek Senaryoları
2025 Vergi Beklentileri: Maliye Politikaları ve Gelecek Senaryoları
2024 yılı vergi mükellefleri için zorlu geçti. Birçok vergi istisnası kaldırıldı veya daraltıldı. Ancak yapılan düzenlemelerin çoğunun vergi tahsilatına etkisi 2025 yılından itibaren başlayacak. 2025 yılı bütçe kanununa baktığımda, kurumlar vergisi ile ilgili değişikliklerden Maliye’nin yüksek bir beklentisi olmadığı sonucuna varıyorum.
2024 yılı Kasım ayı bütçe gelir gerçekleşmelerine göre, kurumlar vergisinde 11 aylık gerçekleşme oranı yüzde 34 seviyesinde kalmış, 2023’ün aynı dönemine göre ise yüzde 30,5 azalmış. 2025 bütçesinde de kurumlar vergisi artış hedefi yüzde 30 olarak belirlenmiş. Bu durum, yapılan değişikliklere rağmen önemli bir artış beklenmediğini gösteriyor.
Orta Vadeli Program Hedefleri
Orta Vadeli Programa (2025-2027) baktığımda, maliye politikası hedeflerini yeterli görmüyorum. 2023 yılında yüzde 16,8 olarak gerçekleşen vergi yükü oranının Program döneminde yüzde 18 olması hedefleniyor. Vergi tabanının genişletilmesi ve vergilemede gönüllü uyumun artırılmasına yönelik çalışmalar sürdürülecek.
Etkin olmayan istisna, muafiyet ve indirimlerin kaldırılmasına devam edilecek. Kayıt dışılıkla mücadele etkin bir şekilde sürdürülecek. Maliye Bakanı, bu hedefi her açıklamasında vurguluyor ve gündemde tutuyor. Orta vadede doğrudan vergilerin payı artırılacak.
Vergide Sadeleşme Çalışmaları
Gelir, kurumlar, katma değer vergileri kanunları ile vergi usul kanununun, vergilemede adalet, eşitlik, öngörülebilirlik ve şeffaflık ilkeleri temelinde güncellenmesi yönünde düzenlemeler hayata geçirilecek. Bu hedef çerçevesinde “vergide sadeleşme” adı altında çalışmalara başlandığını gözlemliyoruz.
2025 beklentilerimi özetleyecek olursam, dolaysız vergilerin payını artırma hedefinin, sürpriz düzenlemeler yapılmadığı sürece, 2025 yılında gerçekleşmeyeceği görünmektedir. Yapılan düzenlemeler ve vergi denetimini yaygınlaştırma çabaları, vergi gelirlerinde önemli bir artış sağlamadı.
Radikal Kararlar ve Enflasyon Düzeltmesi
2025 yılında radikal kararlar alınması ihtimali bulunmaktadır. Enflasyon düzeltmesi, Maliye’nin beklediğinin aksine gelir ve kurumlar vergisinde bir artış sağlamadı. Resmi enflasyon oranlarının düşecek olması nedeniyle taşıma katsayıları düşük oluşacak ve vergisel etkisi sınırlı kalacaktır.
Mükellefleri enflasyon düzeltmesinden kurtarmanın zamanı geldi. Öz kaynakları yüksek olan mükelleflerin avantajlarını düşünerek uygulama isteğe bağlı kılınabilir. 2025 yılının ilk yarısında yeni bir torba yasa beklenmektedir.
KDV Düzenlemeleri ve Borç Yapılandırması
Yeni torba yasada bazı istisna ve indirimleri kaldıracak veya daraltacak düzenlemeler yapılması bekleniyor. Özellikle KDV ile ilgili düzenlemeler üzerinde durulmaktadır. “Af çıkar mı?” sorusuna yanıt olarak, eski paketlere benzer bir af çıkmayacağı, ancak borç yapılanması şeklinde bir düzenleme yapılmasının yüksek olasılık olduğu düşünülmektedir.
Kredi faizlerinin yüksek olduğu bu dönemde vergi ve sigorta borcu olan mükelleflerin rahatlatılması şarttır. Maliye ile mükellefler arasında yaşanan ihtilaflar, son dönemlerde artan dava sayıları ile kendini göstermektedir. Bu nedenle, yapılandırma yasasının kapsamına dava/uzlaşma/tarh aşamasındaki işlemlerin de dahil edilmesi isabetli olacaktır.
Maliye ve Sadeleşme Beklentileri
Başta finansman gider kısıtlaması olmak üzere, mevzuatımızda sadeleşme bekleyen birçok sorun bulunmaktadır. Uyuşmazlık sayısını azaltacak düzenlemelere acilen ihtiyaç vardır. Maliye, hangi konularda sadeleşme gerektiğini, uyuşmazlık konularına bakarak kolayca tespit edebilir.
2025 yılında uygulamaya girecek yurt içi asgari kurumlar vergisinde geçmiş yıl zararlarının mahsubu gibi önemli sorunlar bulunmaktadır. Vergi istisna, muafiyet ve indirimler üzerinden vergi almayı öngören düzenlemeler, kamuoyu desteğinden mahrum kalmaya mahkumdur.
Sonuç ve Gelecek Beklentileri
2024 yılı vergi mükellefleri ve mali müşavirler için çok zor geçti. 2025 yılının tüm vergi mükellefleri için sakin ve huzurlu geçmesini dilerim. Maliye, geçmiş yıl zararlarını mahsup ettirmeme ısrarından vazgeçmelidir. Aksi takdirde, çok sayıda uyuşmazlık yaşanması kaçınılmaz olacaktır.
Bir vergi sistemi, bu kadar ihtilafı kaldıramaz. 2025 yılına dair beklentiler, maliye politikaları ve olası düzenlemeler üzerine detaylı bir analiz sunulmaktadır. Umarım böyle bir yılı bir daha yaşamayız.
